« Back to Glossary Index
- Lucrari de efectuat:
- De obtinut lista portofoliului – titluri la data bilantului si de determinat daca ea corespunde cu soldul contului in balanta generala
- De verificat evidentierea analitica si sintetica
- De informat despre metoda de evaluare a titlurilor aplicata portofoliilor – titluri la inchiderea conturilor
- De intebat conducerea despre valoarea contabila a titlurilor
- De intrebat conducerea despre diferenta dintre valoarea contabila si valoarea de tranzactionare
- De revazut eventualele probleme ale valorii de realizare
- De determinat daca castigurile, pierderile si veniturile din plasamente au fost corect inregistrate
- De informat despre clasificarea titlurilor de participare si despre titlurile de plasament
- De urmarit daca s-au respectat regulile de autorizare a operatiunilor de cumparare sau vanzare de titluri efectuate in cursul exercitiului
- De analizat tranzactiile intra-grup pentru a vedea daca s-au eliminat operatiunile reciproce cand societatea este membra a unui grup
- 1. Obtineti un tabel cu variatia valorii de intrare, a imobilizarilor financiare si investitiilor financiare pe termen scurt, a provizioanelor constituite si a valorii contabile nete la sfarsitul exercitiului financiar auditat.
- 2. Decideti pentru care conturi este necesara verificarea detaliata.
- 3. Verificati corespondenta posturilor bilantiere cu balanta de verificare.
- 4. Obtineti o lista a plasamentelor si asigurati-va ca sunt corect clasificate in filiale, firme asociate, asocieri in participatie, alte active fixe sau curente.
- 5. Verificati costul activelor noi si al celor cedate cu documentele justificative aferente si asigurati-va ca variatiile importante au fost autorizate.
- 6. Verificarea intrarilor de investitii financiare.
- 7. Verificarea iesirilor de investitii financiare.
- 8. Verificarea intrarilor si iesirilor de creante imobilizate.
- 9. Confirmati soldurile conturilor de credite intragrup si asigurati-va ca sunt corect prezentate.
- 10. Asigurati-va ca veniturile din plasamente sunt inregistrate in contabilitate pe o baza adecvata si consecventa.Verificati cheltuielile provenite din investitii.
- 11.Asigurati-va ca profitul/pierderea din cedari este calculat(a) corect. De asemenea procedati la verificarea tratamentului fiscal fata de pierderea neta.
- 12.Obtineti confirmari de la tertii ce detin certificate de proprietate, amanunte privind conditiile contractuale ale asocierii in participatie.
- 13.Verificati fizic un esantion din certificatele detinute de entitatea auditata.
