« Back to Glossary Index
Etapa I. Informare generală privind obiectivul ce urmează a fi auditat
- Lucrări preliminare
- informare, documentare referitoare la relațiile cu mediul extern de afaceri;
- informare privind reglementările legale, statutare, profesionale;
- comparații cu alte societăți (bănci) cu același profil.
- Primele legături oficiale cu unitatea auditată (management, structuri operatorii)
- informări, documente referitoare la principalele niveluri structurale, planuri, persoane, rezultate, deficiențe;
- vizite la manageri, directori, servicii, operatori;
- informare preliminară privind documentele de gestiune (evidența operativă).
- Orientarea planificată și începerea lucrărilor
Etapa II. Derularea misiunii de audit
- Stabilirea procedurilor
- folosirea manualului de proceduri, după caz;
- elaborarea diagramelor de circulație (informații, documente);
- alcătuirea de memorandumuri.
- Stabilirea testelor de conformitate
- simulări sau/și teste la un număr de tranzacții diferite cu scopul de a verifica procedurile de control și finalizarea controlului: adaptabilitatea sistemului de control.
- Evaluarea preliminară a controlului intern
- puncte forte ale sistemului de control;
- puncte slabe ale sistemului de control.
- Teste de permanență
- teste de verificare a continuității și eficacității punctelor forte ale sistemului.
- Evaluarea controlului
- punctele forte ale sistemului de control;
- slăbiciunile, deficiențe ale sistemului de control;
- documente de sinteză.
Etapa III. Finalizarea misiunii de audit
- Evaluarea definitivă a controlului intern
- acțiuni semnificative;
- acțiuni puțin semnificative;
- elaborarea unor noi programe;
- teste complementare;
- elaborarea unor noi programe;
- Stabilirea și raportarea opiniei
